标准文案
2018 春基础会计形成性考核册题目及答案
基础会计作业 1
习题一
一、目的
熟悉账户结构
二、资料
某企业部分记录如下：
账记名称 期初余额
本期借方发生额合 本期贷方发生额合 期未余额
计
计
短期借款 50000
40000
0
周转材料 45000
0
5000
库存现金 15000
18000
12000
应收账款 4000
2000
3000
应付账款
1200
1800
1600
实收资本 50000
0
80000
银行存款 24000
42000
50000
其他应收款 1200
2400
3600
三、要求
根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已
知数，计算出未知数，填入表内。
答案如下：
短期借款期末余额：10000；
周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000；
实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000；
其他应付款期末余额：2400。
习题二
一、目的 练习借贷记账法下会计分录的编制。 二、资料 某工业公司 20×1 年 12 月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品， 不考虑增值税）： （1）购入材料一批，价值 25 000 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （2）赊购材料一批，价值 10 000 元，材料验收入库。 （3）从银行存款中提取现金 5 000 元备用。 （4）经理张平出差，预借差旅费 2 500 元，付现金。 （5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料 20 000 元，车间一般消耗领用材料 2 500 元，企业行政管理部门领用 1 000 元。 （6）以银行存款 10 000 元偿付赊购材料款。 （7）销售甲产品，销货款 50 000 元尚未收到。 （8）用银行存款 17 500 元，购置新设备一台。 （9）收到购货单位归前欠甲产品货款 50 000 元，存入银行。 （10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资 10 000 元，车间管理人员工资 1 500 元， 企业行政管理人员工资 4 000 元。
大全
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(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费 1500 元，企业行政管理部门使用的 固定资产折旧费 2100 元。
(12)经理张平报销差旅费 1900 元，余款 600 元退回现金。 (13)月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。 (14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 (15)公司销售甲产品价值 65 000 元，收到货款 50 000 元并存入银行，其余 15 000 元尚收到。 (16)用银行存款 10 000 元支付产品广告费。 (17)计算并结转应交纳的 2250 元销售税金。 (18)结转已销售甲产品的实际生产成本 32 500 元。 (19)以现金支付违约罚款 500 元 (20)将企业本期实现的销售收入 115000 元结转“本年利润”账户。 (21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本 年利润”账户。
三、要求 按照借贷记账法编制会计分录。 答案如下：
1、借：原材料
25000
贷：银行存款
25000
2、借：原材料
10000
贷：应付账款
10000
3、借：库存现金 贷：银行存款
5000 5000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用
1500
管理费用
4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧
1500 2100
3600
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金
2500
5、借：生产成本——甲产品 制造费用 管理费用 贷：原材料
20000 2500 1000
23500
12、借：管理费用
1900
库存现金
600
贷：其他应收款——张平
2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用
5500
（=2500+1500+1500）
6、借：应付账款
10000
贷：银行存款
10000
14、借：库存商品——甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 ——甲产品 35500
7、借：应收账款
50000
贷：主营业务收入
50000
8、借：固定资产 贷：银行存款
17500 17500
9、借：银行存款
50000
贷：应收账款
50000
大全
15、借：银行存款 应收账款
贷：主营业务收入
16、借：销售费用 贷：银行存款
17、借：营业税金及附加 贷：应交税费
50000 15000
65000
10000 10000
2250 2250
18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品——甲产品
标准文案
32500
19、借：营业外支出
500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用
10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三
一、目的 练习借贷记账法下的过账。
二、资 料、
（一）某工业公司各账户的期初余额如下：
库存现金
3 000 元
银行存款
350 000 元
长期借款
100 000 元
原材料
2 000 元
固定资产
400 000 元
实收资本
655 000 元
（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会
计分录，见习题二答案。
三、要求
1、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）
2、根据资料（一）在各账户登记期初余额。
3、根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
大全
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答案如下：
（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方
借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500
期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500
⑨ 50000
③ 5000
⑿ 600
⒂ 50000
⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000
⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600
本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方 期初余额
⑧
固定资产 贷方 400000 17500
本期借方发生额17500
本期贷方发生额0
借方
原材料
贷方
期初余额 2000 ⑤ 23500
① 25000
② 10000
本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500
期末余额 13500
借方 应付账款
贷方
⑥10000 ② 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方
销售费用
贷方
⒃ 10000
（21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方
管理费用
贷方
⑤ 1000
（21） 9000
⑩ 4000
⑾2100
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 主营业务收入
贷方
（20） 115000 ⑦ 50000
⒂ 65000
本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
借方
累计折旧 贷方
借方 主营业务成本
贷方
⑾3600
⒅ 32500
（21）
32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加
贷方 借方
本年利润
贷方
⒄ 2250 （21） 2250
（21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 11500
⑿2500
大全
标准文案
借方
其他应收款
贷方
④ 2500
⑿ 2500
本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500
本期发生额
借方 ⑤ 2500 ⑩ 1500 ⑾ 1500
2500
制造费用
本期发生额 2500
贷方 ⒀ 5500
借方 ⑤ 20000 ⑩ 10000 ⒀ 5500
生产成本 贷方 ⒁ 35500
本期发生额 5500
本期发生额 5500
本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 ⑦ 50000
⒂ 15000 本期借方发生额65000
期末余额 15000
贷方
借方 库存商品 贷方
⑼ 50000
⒁ 35500
⒅ 32500
本期借方发生额35000
本期贷方发生额23500
本期贷方发生额50000
期末余额 13500
借方 应交税费 贷方
⒄ 2250
本期借方发生额0
本期贷方发生额2250
期末余额2250
借方 应付职工薪酬 贷方
⑩15500
本期借方发生额 0
本期贷方发生额15500
期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500
（21） 500
本期借方发生额500
本期贷方发生额500
习题四 一、 目的 练习借贷记账法的试算平衡。 二、 资料 某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、 要求 1、 分别结出各账户的本期发生额和期未余额。 2、 编制发生额及余额试算表。
大全
标准文案
本期发生额及期款余额见上题
编制单位：某工业公司 单位：元
答案如下 本期发生额及余额试算表
账户名称
银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入
管理费用 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润
期初余额
借方
贷方
350000
3000
2000
400000
长期借款 实收资本
合计
755000
100000 655000 755000
本期发生额
借方
贷方
10000 67500
5600
3000
35000 23500
65000 50000
17500
2500
2500
35500 32500
3600
10000 10000
2250
15500
35500 35500
5500
5500
500
500
115000 115000
9000 10000 2250 32500 54250
9000 10000 2250 32500 115000
535600 535600
期末余额 借方 贷方 382500
5600 13500 15000 417500
3000
3600
2250 15500
837100
60750
100000 655000 837100
习题五
一、 目的 二、 资料
三、要求
练习会计报表的编制 某工业公司试算表，见习题四答案。
1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表
大全
标准文案
答案如下
资产负债表
20*1 年 12 月 31 日
编制单位：**工业公司
资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品
年初数 350000 3000 2000
400000
期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000
资产合计 755000 833500
负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计
单位：元
年初数
100000 100000 655000
655000 755000
期末数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500
编制单位：**工业公司 项目
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用
二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
三、利润总额 减：所得税费用
大全
利润表 20*1 年 12 月 本月数 115000 32500 2250 10000 9000 61250
500 60750
单位：元 本年累计数
四、净利润
60750
标准文案
第一次 模拟实验
建议完成时间：第七周 一、实验目的 通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求 （一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 1、4 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3 600 元。 2、4 月 4 日，采购员王峰预借差旅费 1 800 元，以现金支付。 3、4 月 5 日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款 13 000 元，已存入银
行。 4、4 月 5 日，以现金 372 元购买办公用品，交付有关部门使用 5、4 月 10 日，开出转账支票，以存款 3 800 元支付购买商品运费。 6、4 月 12 日，将出售废品收入 240 元现金，存入银行。 7、4 月 16 日，采购员王峰报销差旅费时交回现金 100 元。 8、4 月 25 日，报销职工市内交通费 360 元，以现金支付。 9、4 月 27 日，向大华公司购货一批，共计 4 000 元，已开出转账支票付讫。 10、4 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金 200 000 元作为投 资。 （二）根据下列经济业务填制转账凭证：
大全
标准文案
1、5 月 2 日，销售给红光工厂 A 商品 100 件，每件 160 元，货款 16 000 元尚未
收到。
2、5 月 6 日，向滨海工厂购入甲种商品 100 件，每件 140 元，款项尚未支付。
3、5 月 18 日采购员陈海报销差旅费 1 000 元（原预借差旅费 1 000 元）。
4、5 月 30 日，将本月发生的管理费用 15 200 元转入“本年利润”账户。
5、5 月 30 日，将本月商品销售收入 196 000 元转入“本年利润”账户。
（三）将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
答案如下： 一、会计分录如下： 1．借：库存现金 3600
贷：银行存款 3600
2．借：其他应收款-王峰 1800
贷：库存现金
1800
3 借：银行存款
13000
贷：应收账款 13000
4 借：管理费用 372 贷：库存现金 372
5 借：库存商品 3800 贷：银行存款 3800
6 借：银行存款 240 贷：库存现金 240
7 借：库存现金 100
贷：其他应收款-王峰 100
9 借：库存商品
4000
应交税费—应交增值税（进项税额）680
贷：银行存款
4680
8 借：管理费用
360
贷：库存现金
360
10 借：银行存款 200000
贷：实收资本 200000
大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案
（二）会计分录如下：
1．
借：应收账款
18720
贷：主营业务收入
16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．借：库存商品
14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款
16380
3. 借：管理费用
1000
贷：其他应收款-陈海 1000
4 借：本年利润 贷：管理费用
15200 15200
5．借：主营业务收入 贷：本年利润
196000 196000
大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案
第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周 一、实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求 （一）华南食品公司 20＊＊年 5 月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出 本月发生额和余额（期初借方余额为 41 200 元）； 1、4 日从银行存款户提取现金 2 000 元，以备日常开支。（银付 1 号，此为记账凭证编号，
下同。现 510，此为支票号码，下同。） 2、4 日开出转账支票支付大明食品厂 17 920 元货款（银付 2 号，转 421）。 3、4 日向鸿运公司销售糖果一批，价值 100 510 元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运
杂费 592 元（银付 3 号，转 422）。 4、8 日收到鸿运公司 5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收 1 号） 5、8 日开出现金支票，提取现金 35 600 元，准备发放工资（银付 4 号，现 511）。 6、19 日收到联营单位丽华公司投资 500 000 元，款项已存入银行（银收 2 号） 7、28 日以银行存款支付广告费 6 400 元（银付 5 号，转 423） 8、28 日以银行存款支付短期借款利息 350 元（银付 6 号） 9、28 日以银行存款支付水电费 1 960 元（银付 7 号） 10、30 日向大明食品厂购货一批，价款 201 600 元，已开出转账支票付讫货款（银付 8 号， 转 424） （二）、前进五金商店 20＊＊年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期 初借方余额为 680 元）；
大全
标准文案
1、3 日开出现金支票，从银行提取 5 000 元备用（银付 1 号）
2、3 日采购员王利预借差旅费 1 000 元，以现金支付（现付 1 号）
3、5 日开出现金支票，从银行提取现金 50 000 元，准备发放工资（银付 2 号）
4、6 日以现金 50 000 元发放工资（现付 2 号）
5、10 日采购员李虹报销差旅费，交回现金 280 元（现收 1 号）。
（三）宏源百货商场 20＊＊年 8 月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：
1、总分类账：库存商品 31 610 元；应付账款 36 000 元。
2、明细分类账；
（1）库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
千克
1 200
8.85
10 620
乙
千克
600
10.65
6 390
丙
件
500
15.20
7 600
丁
件
200
35.00
7 000
合计
31 610
（2）应付账款
单位名称
金额
星光公司
19 000
明华公司
17 000
合计
36 000
3、9 月份发生下列经济业务：
①3 日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计 75 875 元。其中：甲商品 500 千克，
单价 8.85 元；乙商品 1 000 千克，单价 10.65 元；丙商品 4 000 件，单价 15.20 元（银付 1
号）。
②8 日用银行存款偿还前欠星光公司货款 19 000 元（银付 9 号）
③15 日由明华公司购入丁商品 1 500 件，单价 35.00 元，货款尚未支付（转字 5 号）。
④15 日结转销售下列商品的成本；甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3 600 件，丁
商品 1 500 件（转字 6 号）。
⑤20 日用银行存款支付前欠明华公司货款 52 500 元（银付 30 号）
⑥ 25 日购入商品一批，共计 14 175 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品 1 000
千克，单价 8.85 元；向明华公司购入乙商品 500 千克，单价 10.65 元（转字 10 号）
⑦ 26 日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000 元（银付 37 号）
要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商
品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。
三、 实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、
明细分类账账页（三栏式和数量金额式）
答案：（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金
2000
贷：银行存款 2000
2 借：应付账款 贷：银行存款
17920 17920
大全
3．借：应收账款-鸿运公司 101102 贷：主营业务收入 100510 银行存款 592
5.借：库存现金 35600 贷：银行存款 35600
7 借：销售费用 6400 贷：银行存款 6400
9 借：管理费用 1960 贷：银行存款 1960
标准文案
4 借：银行存款 101102 贷：应收账款-鸿运公司 101102
6 借：银行存款 贷：实收资本
500000 500000
8 借：财务费用 350 贷：银行存款 350
10．借：原材料
201600
贷：银行存款 201600
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000
3 借：库存现金
50000
贷：银行存款 50000
5 借：库存现金 280 贷：其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下：
1 借：库存商品—甲商品 4425
—乙商品 10650
—丙商品 60800
贷：银行存款
75875
3 借：库存商品—丁商品
52500
贷：应付账款—明华公司 52500
5 借：应付账款—明华公司 52500
贷：银行存款
52500
6．借：库存商品—甲商品 —乙商品
8850 5325
贷：应付账款—星光公司 8850
-明华公司
5325
7 借：应付账款—明华公司 8000 贷：银行存款 8000
2 借：其他应收款-王利 贷：库存现金
1000 1000
4．借：应付职工薪酬-工资 50000
贷：库存现金
50000
2．借：应付账款—星光公司 贷：银行存款
19000 19000
4．借：主营业务成本 118560 贷：库存商品—甲商品 7080 —乙商品 4260 —丙商品 54720 —丁商品 52500
大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案 大全
标准文案
《基础会计》作业 2
建议完成时间 ：第十五周
习题一
一、目的 练习企业投入业务的会计处理。
二、资料 电达公司 20＊＊年 2 月 28 日的试算平衡表如下：
电大公司余额试算表
20＊＊年 2 月 28 日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
6 000
银行存款
383 400
应收账款
17 600
其他应收款
28800
原材料
50 000
周转材料
5 000
库存成品
34 000
固定资产
1 886 000
累计折旧
275 000
短期借款
30 000
长期借款
350 000
应付账款
7 500
其他应付款
5 000
应付职工薪酬
8 000
应交税费
2 200
应付股利
6 700
应付利息
4 000
实收资本
1 640 000
资本公积
27 000
盈余公积
21 000
本年利润
42 400
利润分配
800
合计
2 418 800
2 418 800
电达公司 20＊＊年 3 月份发生下列经济业务：
1. 收到上级主管部门的投资 500 000 元，存入银行。
2. 收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值 100 000 元。
3. 向银行借入款项 300 000 元，作为经营周转使用。
4. 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价 6 500 000 元，已提折旧 450 000
元，评做价 5 500 000 元。
5. 企业以银行存款偿还长期借款 350 000 元。
6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价 70 000 元。
四、 要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。
答案如下：
大全
标准文案
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下
1、借：银行存款 500000
2、借：无形资产
贷：实收资本 500000
贷：实收资本
100000 100000
3、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000
4．借：固定资产
5500000
贷：实收资本 5500000
5．借：长期借款 530000 贷：银行存款 530000
6 借：原材料 70000 贷：实收资本—XX 公司 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下
大全
标准文案
借方
期初余额 ○1 ○3
银行存款
383400
○5
500000
300000
借方 期初余额
○4
固定资产 1886000 5500000
借方 ○2
无形资产 100000
贷方 350000
贷方
贷方
借方 借方
实收资本
期初余额 ○1 ○2 ○4 ○6
贷方 1640000 500000 100000 5500000
70000
短期借款 期初余额 ○3
贷方 30000
300000
借方 期初余额
○6
原材料 50000 70000
贷方
借方 ○5
长期借款 350000 期初余额
习题二 一、目的 练习企业采购业务的会计处理。 二、资料 电达公司 20＊＊年 3 月份发生下列材料采购业务： 1. 向广州某单位购入甲材料 50 吨，单价 850 元，乙材料 100 吨，单价 600 元， 供货单位代垫运费 750 元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费 按重量比例分配） 2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费 3 000 元，以现金支付。 3.向本市某单位购入丙材料 1 200 千克，单价 5 元，运费 300 元，货款、运费已 经支付，材料已验收入库。 4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。 5.向杭州某单位购入甲材料 100 吨，单价 800 元，供货单位代垫运费 600 元，货 款，运费已支付，材料尚未验收入库。 三、要求 1.根据以上经济业务编制会计分录。 2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
贷方 350000
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨）
即每吨应分摊的运杂费 5 元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）
甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750
乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425
大全
标准文案
借：原材料—甲材料 42750
—乙材料 60500
应交税费—应交增值税(进项税额) 17425
贷：应付账款
120675
2 借：其他应收款 3000
贷：库存现金 3000
3 借：原材料—丙材料 6300
应交税费—应交增值税(进项税额) 1020
贷：银行存款 7320
4 借：应付账款
120675
贷：银行存款
120675
5. 借：在途物资 —甲材料
80600
应交税费—应交增值税(进项税额) 13600
贷：银行存款
94200
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。 总分类账户
借方 期初余额
银行存款
383400
○3
○4
○5
贷方 7320
120675 94200
借方
期初余额 ○1 ○3
原材料 50000 103250
6300
贷方
借方 期初余额
○2
其他应收款 12000
3000
贷方
借方 ○1 ○3 ○5
借方 ○4
应交税费 17425 期初余额 1020 13600
贷方 2200
应付账款
120675
期初余额
○1
贷方 7500
120675
借方 期初余额
库存现金
6000
○2
贷方 3000
明细分类账户
借方 ○1 ○5
在途物资——甲材料
42750
○6
80600
贷方 42750
借方 大全 ○3
物资采购——丙材料 贷方
6300
○6
6300
借方 在途物资——乙材料 贷方
○1
60500
○6
60500
标准文案
习题三
一、目的 练习产品生产业务的会计处理
二、资料
电达公司 20＊＊年 3 月份发生下列部分产品生产业务：
1.生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料 20 000 元；乙材料 10 000 元。
丑产品耗用甲材料 30 000 元；乙材料 12 000 元。
2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值 2 000 元；领用工具一批，价值
1 000 元。
3.公司总经理外出返回后报销差旅费 5 850 元（原借款 10 000 元），余额退回
现金。
4.以现金 50 元支付车间主任市内交通费。
5.以银行存款支付车间水电费 4 000 元；公司管理部门水电费 900 元。
6.从银行提取现金 56 000 元，支付职工工资。其中：生产工人工资 36 800 元（子
产品 20 000 元、丑产品 16 800 元）；车间管理人员工资 8 200 元；公司管理人
员 11 000 元。
7.车间报销办公用品费用 290 元，公司报销办公用品费用 560 元，均以现金付讫。
8.以现金支付业务招待费 2 000 元。
三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。
答案如下：
1、借：生产成本－子产品 30 000
－丑产品 42 000
贷：原材料－甲材料 50 000
－乙材料 22 000
2、借：制造费用 3 000
贷：低值易耗品 3 000
3、借：管理费用
3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4、借：管理费用 5 850
库存现金
4 150
贷：其他应收款 10 000
5、借：制造费用 50
贷：库存现金
50
6、借：制造费用 4 000
管理费用
900
贷：银行存款 4 900
大全
标准文案
7、借：库存现金
56 000
贷：银行存款 56 000
借：应付职工薪酬
56 000
贷：库存现金
56 000
8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h
子产品应分提=3500×7.36=25760
丑产品应分提=1500×7.36=11040
借：生产成本 —子产品
25 760
—丑产品
11 040
制造费用
8200
管理费用
1100
贷：应付职工薪酬 56 000
9、借：生产成本 —子产品 3606.40
—丑产品 1545.60
制造费用
1148
管理费用
1540
贷：应付福利费
7840
10、借：制造费用
290
管理费用
560
贷：库存现金
850
11、借：应付福利费
1 800
贷：库存现金
1 800
12 借：管理费用
2 000
贷：库存现金
2 000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方
期初余额 ○4 ○7
6000 4150 56000
现金 ○5 ○7 1○0 1○1 1○2
贷方 50
56000 850 1800 2000
借方 期初余额
银行存款
383400
○6
○7
贷方 4900 56000
借方 期初余额
低值易耗品
5000
○2
贷方 3000
借方 期初余额
原材料
50000
○1
○3
贷方 72000 3000
借方
○1 2 ○8 5 ○9 6 ○8
○9
1○0 大全 1○0
生 制产 造成 费本 用 723000 368500
54105020 8200 1148
290 290
贷方
借方 期初○3余额
○4 ○6 ○8 ○9 1○0 1○2
其 管他 理应 费收 用款
123000
○4
5850
900
11000
1540
560
2000
贷方 10000
标准文案
借方 ○7
应付职工薪酬 贷方
56000
○8
56000
借方 ○1 ○8 ○9
生产成本——子产品 30000 25760 3606.40
贷方
借方 1○1
应付福利费
1800
期初余额 ○9
贷方 8000 7840
明细分类账户
借方 ○1 ○8 ○9
生产成本——丑产品 42000 11040 1545.60
贷方
习题四
一、目的 练习产品销售业务的会计处理。
二、资 料 电达公司 20＊＊年 3 月份发生下列产品销售业务：
1. 向恒运公司出售子产品 60 件，单价 1 200 元，丑产品 50 件，单价 1800 元，
货款通过银行收讫。
2. 收到某单位前欠销货款 12 000 元，存入银行。
3. 向外地某公司出售了产品 20 件，单价 1200 元，丑产品 10 件，单价 1 800
元，以银行存款支付代垫运费 600 元，货款尚未收到。
4. 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费 1250 元。
5. 以银行存款 5 000 元支付电视广告费。
6. 本月计算城市维护建设税 6120 元。
三、要求
1. 根据以上经济业务编制会计分录。
2. 根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司 20＊＊年 3 月份调整前试算表。、
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：银行存款
189 540
贷：主营业务收入—子产品 72 000
—丑产品 90 000
应交税费—应交增值税(销项税额)27540
2.
借：银行存款 12 000
贷：应收账款 —××单位 12000
3. 借：应收账款
—××公司 49140
贷：主营业务收入—子产品 24 000
大全
标准文案
—丑产品 18 0000
应交税费—应交增值税(销项税额)7140
借：应收账款
—××公司 600
贷：银行存款
600
4.
借：销售费用 1250
贷：库存现金
1250
5.
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
6.借：营业税金及附加 6120 贷：应交税费－应交城建税 6120
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
借方 期初余额
○1 ○2
借方 期初余额
○3
银行存款
383400
○3
189540
○5
12000
应收账款
17600
○2
49740
贷方 600 5000
贷方 12000
借方 期初余额
借方
借方
借方 ○4 ○5
主营业务收入 ○1 ○3
销售费用 1250 5000
贷方 162000 42000
贷方
借方 ○6
库存现金
6000
○4
贷方 1250
应交税费 期初余额 ○1 ○3 ○6
营业税金及附加 6120
贷方 2200 27540 7140 6120
贷方
（3）公司 20××年 2 月调整前试算表 电达公司调整前试算表
单位：元
20××年 2 月
账户名称
期初余额
借方
贷方
本期发生额
借方
贷方
期末余额
借方
贷方
大全
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 周转材料 库存商品 固定资产 无形资产 在途物资 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 应付职工薪酬 其他应付款 应付福利费 应交税费 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 管理费用 制造费用 销售费用 生产成本 主营业务收入 营业税金及附 加
合计
6000 383400 17600 28800 50000
5000 34000 1886000
8000
2418800
标准文案
275000 30000
350000 7500
5000 8000 2200 6700 4000 1640000 27000 21000 42400
2418800
60150 1001540
49740 3000 179550
5500000 100000 190150
350000 120675 56000
1800 32045
24850 16688 6250 113952
6120 7812510
64950 638695
12000 10000 75000 3000
109550 300000 120675
56000 7840 40800
6170000
204000
7812510
1200 746245
55340 21800 154550
2000 34000 7386000 100000 80600
8000 24850 16688
6250 113952
6120 8757595
275000 330000
7500
5000 14040 10955 6700 4000 7810000 27000 21000 42400
204000
8757595
习题五 一、目的 练习权责发生制与收付实现制下经注业务的会计处理。 二、资料 东方公司 20＊＊年 3 月份发生下列部分经济业务： 1. 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金 6 000 元。 2. 以银行存款前期应付未付借款利息 4 000 元。 3. 收到购货单位预付货款 50 000 元， 4. 计提固定资产折旧 35 600 元，其中：生产车间应计提折旧 25 600 元，管理
部门 10000 元。
大全
标准文案
5. 分摊本月应负担的门市房屋租金 1 000 元及财产保险费 400 元。 6. 以银行存款预付材料款 7500 元。 7. 以银行存款支付 2 月份所欠的材料款 1 000 元。 8. 本月份实现 2 月份预收货款的产品销售收入 55 000 元。 三、要求 1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。 2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。
答案如下
权责发生制：
1. 借：其他应收款
6000
4. 借：管理费用
10000
贷：银行存款
6000
制造费用
25600
2. 借：应付利息
4000
贷：累计折旧
35600
贷：银行存款
4000 5.借：销售费用
1000
管理费用
400
贷：其他应收款
1400
6. 借：预付账款
7500
3. 借：银行存款
50000
贷：银行存款
7500
贷：预收账款
50000 7.借：应付账款
1000
贷：银行存款
1000
8. 借：预收账款
55000
贷：主营业务收入
55000
收付实现制：
1.借：销售费用
6000
5.收费付用实现制下不存在应计
贷：银行存款
6000
2.借：财务费用
6300
6. 借：预付账款
7500
贷：银行存款
6300
贷：银行存款
7500
3.借：银行存款
50000
7. 借：应付账款
1000
贷：主营业务收入
50000
贷：银行存款
1000
4.收计付费实用现制下不存在应
8.收收付入实现制下不存在应计
责权发生制：利 润 = 收 入 - 费 用 =55 000 -（ 21 0 0+10 000 +14 00 ）=4 15 0 0（ 元 ）
收付实现制：利 润 =收 入 - 费 用 =50 000 -（ 600 0+63 00 ） =3 770 0 （ 元 ）
习题六 一、目的 练习期未账项调整的会计处理。 二、资料 电达公司 20＊＊年 3 月份发生下列需要调整的经济业务： 1. 计算提取固定资产折旧 3 560 元，其中 ：生产车间应计提折旧 2 560 元；
公司管理部门应计提折旧 1 000 元。 2. 分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费 200 元。 3. 本月份实现包装物出租收入 1900 元（租金 已预收） 4. 按计划预提短期银行借款利息 2 100 元。
大全
标准文案
5. 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金 45 000 元。
6. 本月份应计存款利息收入 800 元。
三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的调整分录。
2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下
1. 借：制造费用 2560
2. 借：管理费用 140
管理费用 1000
贷：其他应收款 140
贷：累计折旧 3560
3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 1900
4.借：财务费用 2100 贷：应付利息 2100
5. 借：银行存款 45000 贷：其他应付款 45000
借：其他应付款 7500 贷：其他业务收入 7500
6. 借：应收利息 800 贷：财务费用 800
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户
借方 期初余额
○5
银行存款 383400
45000
借方 ○1 ○2
管理费用 1000
140
借方
累计折旧
期初余额 275000
○1
贷方
贷方
贷方 3560
借方 ○1
制造费用 2560
贷方
借方 ○4
财务费用
2100
○6
贷方 800
借方
预提费用 期初余额 ○4
贷方 4000 2100
借方
待摊费用
期初余额 16800
○2
贷方 140
借方 ○3 ○5
其他应付款
1900
期初余额
7500
○5
贷方 5000 45000
借方
习题七
大全
其他业务收入 ○3 ○5
贷方 1900 7500
借方
其他应收款
贷方
○6
800
标准文案
一、目的 练习制造用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与 分配业务的会计处理。 二、资料 电达公司 20**年 3 月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成 与分配业务：
1. 根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发 生的的制造费用（假设子、丑两种产品各点 50%）。
2. 本月份生产的子产品 70 件，丑产品 50 件，现已全部完工并验收入库。 3. 结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本 950 元；丑
产品单位成本 1 200 元。 4. 收到某单位交来的赔偿金 3 500 元，存入银行 5. 以现金支付违约金 900 元。 6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利
润。 7. 按本期实现利润的 25%计算应交所得税。 8. 公司按规定计提盈余公积金 7000 元。 9. 公司按规定分配股利 20 000 元。 三、要求 1. 根据以上经济业务编制相应的会计分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 3. 根据上述资料结清虚账、结转实账户。’ 4. 编制电达公司的结账后试算平衡表 5. 根据上述资料编制电达公司 20**年 3 月份资产负债表和利润表。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496
子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8
借：生产成本 —子产品
7699.2
—丑产品
11548.8
贷：制造费用
19248
2. 生产成本 —子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品
67065.6
—丑产品
66134.4
贷：生产成本 —子产品
67065.6
—丑产品
66134.4
3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：主营业务成本 —子产品
76000
—丑产品
72000
贷：库存商品 —子产品
76000
—丑产品
72000
4. 借：银行存款
3500
贷：营业外收入
3500
大全
标准文案
5. 借：营业外支出
900
贷：库存现金
900
6. 借：银行存款
10000
贷：其他业务收入
10000
7. 借：营业外支出
1500
贷：银行存款
1500
8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+24000+18000
其他业务收入=1900+7500+10000=19400
营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
财务费用=2100-800=1300
销售费用=1250+5000=6250
主营业务税金及附加=6120
营业外支出=900+1500=2400
主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840
应交所得税=36840×33%=12157.2
借：所得税费用 贷：应交税费 —应交所得税
9. 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
贷：本年利润
12157.2 12157.2
204000 19400 3500
226900
借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税费用
10. 借：利润分配—提取盈余公积金 贷：盈余公积
11. 借：利润分配—应付股利 贷：应付股利
202217.2 25990
1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 7000 7000 20000 20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
借方 ○1
大全
生产成本
19248
○2
总分类账户
贷方 133200
标准文案
借方 ○3
主营业务成本
148000
○9
贷方 148000
借方
期初余额 ○4 ○6
银行存款
3834000
○7
3500
10000
贷方 1500
借方
制造费用 ○1
贷方 19248
借方 ○2
库存商品
133200
○3
贷方 148000
借方 期初余额
库存现金
6000
○5
贷方 900
借方 ○9
主营业务收入 3500
贷方
借方 ○9
其他业务收入
19400
○6
贷方 10000
借方 ○9
营业外收入
3500
○4
贷方 3500
借方 ○8
所得税
12157.2
○9
贷方 12157.2
借方 ○5 ○7
营业外支出
900
○9
1500
贷方 2400
借方
应交税费 期初余额 ○8
贷方 2200
12157.2
借方
管理费用 ○9
贷方 25990
借方
财务费用 ○9
贷方 1300
大全
借方
标准文案
销售费用 ○9
贷方 6250
借方
主营业务税金及附加 贷方
○9
6120
借方 ○9
本年利润 190060 期初余额
○9
贷方 42400
226900
借方
期初余额 1○0 1○1
利润分配 8000 7000 20000
贷方
借方
盈余公积
○10
贷方 7000
借方
应付股利 1○1
贷方 20000
（3）根据上述资料结清虚账户、结 转实账户。
结清虚账户：
借方 七○3
主营业务成本
148000
七○9
贷方 148000
本期发生额 148000 本期发生额 148000
借方 四○6
主营业务税金及附加 贷方
6120
七○9
6120
本期发生额 6120 本期发生额 6120
大全
标准文案
借方 七○5 七○7 本期发生额
营业外支出
900
七○9
1500
2400 本期发生额
贷方 2400
2400
借方 四○4 四○5 本期发生额
销售费用
1250
七○9
5000
6250 本期发生额
贷方 6250
6250
借方 七○8
所得税
12157.2
七○9
贷方 12157.2
本期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2
借方 七○9
本期发生额
营业外收入
3500
七○4
贷方 3500
3500 本期发生额 3500
借方
三○3 三○4 三○6 三○8 三○9 三○10 三○12 六○1 六○2
本期发生额
3000 5850 900 11000 1540 560 2000 1000 140 25990
管理费用 七○9
本期发生额
贷方 25990
25990
借方 七○9
本期发生额
其他业务收入
19400
六○3
六○5
七○6
19400 本期发生额
贷方 1900 7500 10000 19400
借方 七○9
本期发生额
主营业务收入
204000
四○1
四○3
204000 本期发生额
贷方 162000 42000 204000
借方 六○4
本期发生额
财务费用
2100
六○6
七○9
2100 本期发生额
贷方 800 1300 2100
结转实账户
借方
期初余额 一○1 一○3 四○1 四○2
银行存款
383400
一○5
500000
二○3
300000
二○4
189540
二○5
12000
三○6
贷方 350000
7320 120675 94200
4900
大全
标准文案
六○5 七○4 七○6
45000 3500 10000
本期发生额 1060040 期未余额 803245
三○7 四○3 四○5 七○7
本期发生额
56000 600 5000 1500
640195
借方
期初余额 三○4 三○7
借方 期初余额
四○3
应收账款
17600
四○2
49740
贷方 12000
本期发生额 期未余额
6000 4150 56000
60150 300
库存现金 二○2 三○5 三○7 三○10 三○11 三○12 四○4 七○5
本期发生额
贷方 3000 50 56000 850 1800 2000 1250 900 65850
本期发生额 49740 期未余额 55340
本期发生额 12000
借方 期初余额
待摊费用
16800
六○2
贷方 140
借方 期初余额
七○2 本期发生额 期未余额
库存商品
34000
七○3
133200
133200 本期发生额
19200
贷方 148000
148000
本期发生额
0 本期发生额 140
期未余额 16660
借方 一○5
长期借款
贷方
350000 期初余额 350000
借方 本期发生额
短期借款 期初余额 一○3
0 本期发生额 期未余额
贷方 30000 300000 300000 330000
本期发生额
借方 三○7
350000
本期发生额 期未余额
应付职工薪酬
56000
三○8
0 0
贷方 56000
借方 六○3 六○5 本期发生额
本期发生额
其他应付款
1900
期初余额
7500
六○5
9400 本期发生额
期未余额
贷方 5000 45000 45000 40600
借方 三○11
本期发生额
56000
本期发生额 期未余额
56000 0
应付福利费
1800
期初余额
三○9
1800 本期发生额
期未余额
贷方 8000 7840 7840 14040
借方 二○4
本期发生额
应付账款
120675
期初余额
二○1
120675 本期发生额
期未余额
贷方 7500
120675 120675
7500
借方
应付股利 期初余额 七○11
贷方 6700 20000
大全
标准文案
借方 二○1 二○3 二○5
本期发生额
本期发生额
应交税费
17425
期初余额
1020
四○1
13600
四○3 四○6
七○8
32045 本期发生额
期未余额
贷方 2200
27540 7140 6120
12157.2 52957.2 23112.2
借方 本期发生额
借方
预提费用 期初余额 六○4
贷方 4000 2100
借方 本期发生额
本期发生额
0 本期发生额 2100
期未余额
6100
0 本期发生额 20000 期未余额 26700
实收资本
期初余额 一○1 一○2 一○4 一○6
0 本期发生额
期未余额
贷方 1640000 500000 100000 5500000
70000 6170000 7810000
盈余公积 期初余额 七○10
0 本期发生额 期未余额
贷方 21000 7000 7000 28000
借方 七○9
本年利润 202217.2 期初余额
七○9
贷方 42400 226900
本期发生额 202217.2
本期发生额 226900 期未余额 67082.8
借方 本期发生额
资本公积
贷方
期初余额 27000
0 本期发生额
0
期未余额 27000
借方 期初余额
七○10 七○11 本期发生额 期未余额
借方 三○1 三○8 三○9 七○1
利润分配 8000 7000 20000 27000 本期发生额 35000
贷方 0
生产成本
72000
七○2
36800
5152
19248
贷方 133200
大全
标准文案
借方
三○3 三○5 三○6 三○8 三○9 三○10 六○1
制造费用
3000
七○1
50
4000
8200
1148
290
2560
贷方 19248
本期发生额 19248
期未余额
0
本期发生额 19248
本期发生额 133200
期未余额
0
本期发生额 133200
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年 3 月
账户名称
借方
期末余额
库存现金
300
银行存款
803245
应收账款
55340
大全
单位：元
贷方
其他应收款
原材料
低值易耗品
库存商品
待摊费用
固定资产
无形资产
物资采购
累计折旧
短期借款
应付账款
其他应付款
应付福利费
应交税费
应付股利
预提费用
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
合
计
标准文案
5800 154550
2000 19200 16660 7386000 100000 80600
35000 8658695
278560 330000
7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 7810000 27000 28000 67082.8
8658695
（5）根据上述资料编制电达公司 20××年 3 月份资产负债表和损益表。 资产负债表
大全
月
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款
存货 待摊费用 流动资产合计
固定资产： 固定资产原价
标准文案
编制单位：电达公司 单位：元
期末数
负债及所有者权益
流动负责：
803545
短期借款
55340
应付账款
5800
其他应付 款
175750
应付福利费
16660
应交税费
1057095
应付股利
预提费用
流动负责合计
7386000
减:累计折旧 固定资产净值 固定资产合计
无形资产： 无形资产 无形资产合计 物资采购
合计
278560 7107440 7107440
100000 100000
80600 8345135
所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
合计
20××年 3
期末数
330000 7500 40600
14040 23112.2
26700 6100
448052.2
7810000 27000 28000
32082.8 7897082.8
8345135
损益表
编制单位：电达公司
月
单位：元
项
目
一、主营业务收入
减：主营业务成本
大全
20××年 3
本月数 204000 148000
标准文案
主营业务税金及附加 二、主营业务利润
加：其他业务利润 减：销售费用
管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
6120 49880 19400
6250 25990
1300 35740
0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8
大全